Pencatatan Jurnal Dalam Akuntansi

 Akuntansi

Pencatatan Jurnal Dalam Akuntansi – Jurnal adalah salah satu elemen penting dalam akuntansi karena setiap transaksi yang terjadi harus dicatat dalam sebuah jurnal.

Berikut ini adalah cara pencatatan berbagai macam jurnal dalam akuntansi :

JURNAL TELLER

=============

 

1. Setoran Tabungan Tunai

D             Kas Teller

K             Rekening Nasabah

 

2. Setoran Tabungan Non Tunai

D             Rekening Nasabah

K             Rekening Nasabah

 

2. Tarikan Tabungan Tunai

D             Rekening Nasabah

K             Kas Teller

 

3. Transfer

D             Rekening Nasabah

K             RAB Bagian Transfer

D             RAB Bagian Transfer

K             RAK Kliring KPNO

D             RAK Kliring KPNO

K             Giro BMI di BI

D             Giro BMI di BI                    à Jurnal di BI

K             Giro Bank Tujuan

D             Giro Bank Tujuan             à Jurnal di Bank Tujuan

K             RAK Kliring Bank Tujuan

D             RAK Kliring Bank Tujuan

K             Rekening Nasabah di Bank Tujuan

Pendapatan Administrasi Transfer

D             Rekening Nasabah

K             Pendapatan Administrasi Transfer

 

4. Pembukaan Deposito Tunai

D             Kas Teller (Rupiah/Valas)

K             RAB Deposito

  

5. Pembukaan Deposito Non Tunai

D             Rekening Nasabah (Giro/Tabungan)

K             RAB Otomatis Pembukaan Deposito

 

6. Pembayaran Break Deposito Jatuh Tempo

a)      Jika Diambil Tunai

D             Titipan Pencairan Deposito

K             Kas Teller

b)      Jika Pindah Buku

D             Titipan Pencairan Deposito

K             Rekening nasabah

c)       Jika ditransfer ke bank lain

D             Titipan Pencairan Deposito

K             RAK Otomatis Transfer Cair Deposito

 

7. Pembayaran Bagi Hasil Deposito

a)      Jika diambil tunai

D             Titipan bagi hasil deposito

K             Kas Teller

b)      Jika pindah buku

D             Titipan bagi hasil deposito

K             Rekening nasabah (Giro/Tabungan)

c)       Jika ditransfer ke bank lain

D             Titipan bagi hasil deposito

K             RAB Otomatis Transfer Bagi Hasil Deposito

8. Pembukaan Giro

a)      Jika setor tunai

D             Kas Teller

K             Rekening Giro Nasabah

b)      Jika setor non tunai

D             Rekening nasabah (Giro/Tabungan)

K             Rekening Giro Nasabah

9. Pembayaran Cek/BG

D             Rekening nasabah

K             Kas

 JURNAL ATM

===========

 

1. Penarikan di ATM Muamalat

D             Rekening Nasabah

K             RAK  Otomatis KPNO

D             RAK Otomatis KPNO

K             Kas ATM

2. Penarikan di ATM Bersama

D             Rekening Nasabah

K             RAK Otomatis KPNO

D             RAK Otomatis KPNO

K             SSL Tagihan ATM Bersama

D             SSL Tagihan ATM Bersama

K             Giro BMI di BI

D             Giro BMI di BI                    àJurnal Di BI

K             Giro Artha Jasa di BI

D             Giro Artha Jasa                  àJurnal Di Artha Jasa

K             Giro BMI di Artha Jasa

D             Giro BMI di Artha Jasa

K             Kas ATM Artha Jasa

JURNAL PREMI ASURANSI

=====================

1. Premi Asuransi Tabungan Arafah (dibukukan pada tanggal 30/akhir bulan)

D             Beban Premi Asuransi

K             Titipan Asuransi

D             Titipan Asuransi DP3 (dilakukan/dilimpahkan pada tanggal 5 – 10)

K             Rekening asuransi

2. Premi Asuransi Deposito Fulinves (dibukukan pada saat pembukaan rekening)

D             Beban Premi Asuransi

K             Titipan Asuransi

D             Titipan Asuransi (dilakukan/dilimpahkan pada tanggal 5 – 10)

K             Rekening asuransi

 

JURNAL KLIRING

==============

 

1. Pengiriman/Pelaksanaan Kliring Kredit (Outward)

a)      Kantor cabang menerima aplikasi transfer kemudian membukukan jurnal respon dari jurnal yang dibukukan di bagian lain:

 

D             RAB Transfer

K             RAK Kliring KPNO

 

Untuk perintah transfer yang diterima di luar jam kliring, maka dibukukan:

D             RAB Transfer

K             Titipan Kliring

 

Pada hari proses berikutnya, jurnal di atas akan direverse:

D             Titipan Kliring

K             RAK Kliring KPNO

b)      KPNO akan melakukan respon dari pembukuan cabang:

 

D             RAK Kliring Cabang

K             Giro BMI di BI

 

 

2. Penerimaan Hasil Kliring Kredit (Inward)

a)      Untuk DKE kredit inward yang valid, akan menjurnal otomatis:

D             Giro BMI di BI

K             RAK Kliring KPNO

                               

D             RAK Kliring KPNO

K             Rekening Nasabah

 

b)      Untuk DKE kredit inward yang tidak valid, akan menjurnal:

D             Giro BMI di BI

K             RAK Reguler Cabang

Cabang penerima akan merespon RAK sejumlah DKE yang tidak valid, menjurnal:

D             RAK Reguler Cabang

K             Rekening Nasabah/Titipan Transfer

 

3. Kliring penyerahan (Kliring Debet Outward)

Penyetoran/Pelaksanaan Kliring Debet

a)      Setoran dan warkat debet dari nasabah diinput pada setoran kliring:

 

D             RAB Kliring

K             Rekening Nasabah (saldo float)

 

b)      Apabila aplikasi dan warkat debet diterima di luar jam kliring, maka warkat tersebut diterima sebagai titipan kliring, dan Teller tidak melakukan pembukuan.

c)       Pada hari pelaksanaan kliring warkat tersebut, Cabang membukuan:

D             RAK Kliring KPNO

K             RAB Kliring

 

d)      KPNO merespon pembukuan cabang:

D             Giro BMI di BI                   

K             RAK Kliring Cabang

 

D             Giro Bank Tujuan di BI                   à Jurnal di BI

K             Giro BMI di BI

                               

                                D             RAK Kliring Bank Tujuan               à Jurnal di Bank Tujuan/Bank Tertarik

                                K             Giro Bank Tujuan di BI

 

                                D             RAB Bagian Kliring Bank Tujuan

                                K             RAK Kliring Bank Tujuan

                               

                                D             Rekening nasabah di bank tujuan

                                K             RAB Bagian Kliring di bank tujuan

3. Kliring Pengembalian

Pelaksanaan Kliring Pengembalian

a)      Cabang membukuan penolakan atas warkat debet yang diterimanya dengan jurnal:

D             Rekening Nasabah

K             RAK Kliring KPNO

KPNO merespon RAK dengan jurnal:

D             RAK Kliring Cabang

K             Giro BMI di BI

 

b)      Untuk penolakan atas DKE Penyerahan dari bank lain yang diakibatkan kesalahan nasabah tertarik, cabang membukuan biaya administrasi penolakan dengan jurnal:

D             Rekening Nasabah

K             Pendapatan Jasa Kliring

 

c)       Untuk pendebetan biaya atas DKE Penyerahan akibat penolakan bank penarik/penagih, cabang membukukan biaya kliring dengan jurnal:

D             Biaya Kliring

K             Giro BMI di BI

 

d)      Untuk pendebetan biaya atas DKE Penyerahan akibat penolakan yang diterima bank tertarik, maka cabang membukukan:

D             Giro BMI di BI

K             Pendapatan Jasa Kliring

 

Penerimaan Hasil Kliring Pengembalian

 

a)      DKE penyerahan yang ditolak oleh bank penerima, cabang membukukan:

D             Rek. Nasabah

K             RAK Kliring KPNO

b)      KPNO merespon RAK cabang

D             RAK Kliring cabang

K             Giro BI

JURNAL RTGS (Real Time Gross Settlement)

====================================

 

1. Pelaksanaan Kliring Kredit (Outward)

a)      Kantor cabang menerima aplikasi transfer kemudian membukukan jurnal respon dari jurnal yg dibukukuan di bagian lain:

D             Kas/Rekening nasabah

K             RAB Transfer

D             RAB Transfer

K             RAK Kliring KPNO

b)      KPNO akan melakukan respon dari pembukuan cabang:

D             RAK Kliring Cabang

K             Giro BMI di BI

2. Penerimaan Hasil Kliring Kredit (Inward)

a)      Untuk DKE kredit inward yang valid, akan menjurnal otomatis:

D             Giro BMI di BI

K             RAK Otomatis Cabang

                               

D             RAK Kliring KPNO

K             Rekening Nasabah

b)      Untuk DKE kredit inward yang tidak valid, akan menjurnal:

D             Giro BMI di BI

K             RAK Kliring Cabang

Cabang penerima akan merespon RAK sejumlah DKE yang tidak valid, menjurnal:

D             RAK Kliring KPNO

K             Rek. Nasabah

JURNAL OPERASIONAL PEMBIAYAAN

==============================

 

JURNAL DROPING

 

1. Murabahah

Jurnal droping Murabahah

D             Persediaan Murabahah                                à Saat pembelian persediaan

K             Rekening Vendor

 

D             Piutang                                                                à Saat droping

   K          Persediaan Murabahah

   K          Rekening nasabah

Jurnal biaya administrasi

D             Rekening nasabah

K             Pendapatan administrasi

Jurnal Titipan (seperti notaris, asuransi)

D             Rekening nasabah

K             Titipan Bagian OP

Jurnal Pendapatan Materai

D             Rekening nasabah

K             Pendapatan Materai

 

2. Mudharabah atau Musyarakah

Droping Mudharabah atau Musyarakah

D             Investasi Mudharabah/Musyarakah

K             Rekening Nasabah

JURNAL ANGSURAN

================

1. Pembayaran Angsuran Murabahah

D             Rekening Nasabah                          à Pembayaran angsuran

K             Piutang Murabahah

D             Margin Yang Ditangguhkan                         à Pembayaran margin

K             Pendapatan Margin Murabahah

Muqasah

D             Rekening Nasabah                          à Pelunasan angsuran

K             Piutang Murabahah

D             Margin Yang Ditangguhkan                         à Pembayaran margin

K             Pendapatan Margin Murabahah

D             Beban Muqasah                               à Potongan/Muqasah

K             Rekening Nasabah

2. Angsuran Mudharabah / Musyarakah

D             Rekening Nasabah                                          à Angsuran Pokok

K             Investasi Mudharabah/Musyarakah

D             Rekening Nasabah                                                          à Pembayaran Bagi Hasil

K             Pendapatan Bagi Hasil mudharabah/musyarakah

Asuransi

D             Rekening Nasabah

K             Titipan Asuransi

 

D             Titipan Asuransi

K             Rekening Asuransi

Notaris

D             Rekening Nasabah

K             Titipan Biaya Notaris

 

D             Titipan Biaya Notaris

K             Rekening Notaris

JIKA PEMBIAYAAN MACET

JURNAL MURABAHAH  COLL 2 (1-90 hari)

=================================

D             Piutang Murabahah jatuh tempo

K             Piutang Murabahah

D             Margin Murabahah ditangguhkan

K             Pendapatan Margin Murabahah Accrue

JURNAL PERUBAHAN PERFORMA DARI COLL 2 KE COLL 3 (>90 hari)

=======================================================

D             Pendapatan Margin accrue (kumulatif 3 bulan)

K             Margin Murabahah ditangguhkan jatuh tempo (kumulatif 3 bulan)

 

Pembentukan jurnal di Rekening Administratif (Single Entry)

D             Tagihan Komitmen Margin murabahah

JURNAL HEJP

===========

D             HEJP/AYDA                        à Pembelian HEJP

K             Rekening Nasabah

D             Rekening Nasabah          à Beban biaya perawatan HEJP ex : biaya listrik, notaris.

K             Piutang

 

JURNAL PEMBAYARAN WRITE OFF

============================

D             Cadangan PPAP

K             Rekening Nasabah

D             Rekening Nasabah

K             Piutang

JURNAL SARLOG

=============

Pembeliaan barang

D             Inventaris kantor

K             Rek vendor

Penyusutan

D             Beban penyusutan inventaris

K             Akumulasi penyusutan inventaris kantor

Penjualan barang

 

Saat Pelepasan Inventaris

D             Akumulasi penyusutan

K             Inventaris

Saat Penjualan

D             Kas/Rekening Pembeli

K             Pendapatan Non Operasional (Penjualan Inventaris)

Pengadaan Aktiva

D             Aktiva

K          RAB Umum/ Rek. Vendor/ Penyedia Jasa

K          Titipan Pajak

Penyusutan Aktiva

D             Beban penyusutan aktiva

K             Akumulasi penyusutan aktiva

JURNAL PETTY CASH

=================

Pengisian Petty Cash

D             Biaya Dibayar Dimuka Petty Cash

K             Kas

Penyelesaian Petty Cash

D             Biaya     (sesuai jenis biaya yang bersangkutan)

K             Biaya dibayar dimuka petty cash

UANG MUKA BIAYA (UMB)

======================

Adalah transaksi one short deal atas biaya yg dibebankan sekarang untuk manfaat yg diperoleh kemudian. Nominal masih berupa perkiraan.

Contoh kasus:

Tgl 24/11/2010 diminta uang muka untuk perjalanan dinas tgl 26/11/2010 sebesar 500rb.

Jurnal :

 

D             UMB perjalanan dinas                   500rb

K             Kas                                                         500rb

Tgl 30/11/2010 kuitansi perjalanan dinas tgl 26/11/2010 sebesar 400rb

Jurnal :

 

D             Biaya     perjalanan dinas              400rb

   K          Kas                                                                         100rb                                                                                    

   K          UMB perjalanan dinas                                   500rb

 

BIAYA DIBAYAR DIMUKA (BDD)

==========================

Adalah biaya yang dikeluarkan untuk suatu keperluan dalam jangka waktu tertentu yang jumlahnya sudah ditentukan dan diamortisasi secara proporsional.

Contoh kasus

Tgl 24/11/2010 biaya sewa gedung untuk 12 bulan ke depan sebesar 12jt

Jurnal :

 

D             BDD sewa                                            12jt

K             Kas                                                         12jt

Amortisasi tiap bulan

D             Beban sewa                       1jt

K             BDD sewa                            1jt

 

BIAYA AKAN DIBAYAR (BAD) ATAU CADANGAN BIAYA

=============================================

Adalah biaya yang dibebankan atas manfaat yang sudah diterima, tapi pembayarannya di kemudian hari.

Contoh kasus

Tgl 24/11/2010 biaya listrik bulan agustus 2jt

Jurnal :

 

D             Biaya Listrik                                        2jt

K             BAD Listrik                                          2jt

 

Tgl 23/12/2010 biaya tagihan listrik bulan agustus 1jt

Jurnal :

 

D             BAD listrik                                           2jt

   K          Kas                                                                         1jt

   K          Biaya listrik                                                        1jt

  

PENGATURAN PERSEDIAAN

=======================

Mengatur dan melayani permintaan atau perpindahan persediaan atau inventaris di KPO dan seluruh kantor cabang BMI se-indonesia.

Pembukuan dicatat sebagai rekening antar kantor [RAK].

Contoh kasus 1

Permintaan ATK dari cabang Fatmawati sebesar 250rb

Jurnal di KPNO:

 

D             RAK Cabang Fatmawati                 250rb

K             Persediaan ATK                                                250rb

Jurnal di cabang:

 

D             Beban ATK                                          250rb

K             RAK KPNO                                           250rb


Contoh kasus 2

Kantor kas yg dimiliki BMI di Jakarta mulai dipindahkan ke kantor cabang terdekat. Semua inventaris harus ikut dipindahkan menuju kantor cabang yg bersangkutan.

Proses transfer

Jurnal di Cabang yang memindahkan:

 

D             Akumulasi Penyusutan Inventaris

D             RAK Reguler KPNO

   K              Inventaris

Jurnal di kantor cabang yang menerima:

 

D             Inventaris

   K             RAK Reguler KPNO

   K             Akumulasi Penyusutan Inventaris

JURNAL INTERNATIONAL BANKING OPERATION

========================================

1. SQUARING

Jurnal di Cabang

Jika posisi ‘over bought’

D             Rekening pada KPNO – rupiah

K             Rekening pada KPNO – valas

Jika posisi ‘over sold’

 

D             Rekeninng pada KPNO – valas

K             Rekening pada KPNO – rupiah

 

Jurnal di KPNO

Jika posisi cabang adalah ‘over bought’

D             Rekening Cabang – valas

K             Rekening cabang – rupiah

Jika posisi cabang adalah ‘over sold’:

D             Rekening cabang – rupiah

K             Rekening cabang – valas

 

2. Contoh-Contoh Kasus IBO

 

Contoh Kasus 1

Lukman mempunyai rekening giro SAR dan ingin transfer ke rekening real di saudi. Kemudian oleh bank agar komunikasi dengan bank korespondensi lebih bagus maka disarankan dengan dollar. Maka dana dikirim dalam bentuk USD dan diterima tetap dalam SAR. Slip transfer dikirim melalui media SWIFT.

Jurnal :

 

D             Nasabah

K             RAB Transfer

 

D             RAB Transfer

K             RAK KPNO

 

D             RAK KPNO

K             Nostro

NY citibank akan mendebet nostro USD Bank Al-Raj dan mengkredit nostro BMI. Jika Al-Raj tidak memiliki nostro di NY Citibank maka NY Citibank akan meneruskan transfer ke bank dimana Al-Raj memiliki nostro USD.

 

 

Contoh Kasus 2

Fathimah punya rekening Giro SGD. Ia Ingin transfer ke temannya di US (NY citibank) tapi tetap dengan currency SGD. Maka BMI akan mengirim lewat Nostro SGD di OCBC baru diteruskan ke NY citibank.

Alur TT : BMI à OCBC à NY citibank

D             Nasabah

K             RAB Transfer

 

D             RAB Transfer

K             RAK KPNO

 

D             RAK KPNO

K             Nostro

 

JURNAL BANK GARANSI

====================

Dari data control ke IBO

D             Rekening Nasabah

K             Pendapatan Bank Garansi

 

D             Rekening Nasabah

K             Setoran jaminan

Single entry kredit

K             Outstanding bank garansi

 

D             Setoran jaminan

K             Nasabah

Single entry

D             Outstanding Bank Garansi

Jika cair

D             Setoran jaminan

K             Rekening penerima

Single entry

D             Outstanding Bank Garansi

LC Sight

======

 

Jurnal dropping

D             Rekening Nasabah

K          Setoran jaminan

K          Outstanding LC sight

Dokumen datang

D             Setoran jaminan

K             Nostro

 

D             Outstanding LC sight

LC USANCE

========

Jurnal dropping

D             Rekening Nasabah

K             Pendapatan LC Usance

 

Single entry

 

D             Outstanding LC Usance

D             Tagihan wesel impor

K             Kewajiban wesel impor

Saat jatuh tempo (misal 180 hari)

D             Setoran jaminan

K             Nostro

D             Kewajiban wesel impor

K             Tagihan wesel impor

Single entry

K             Outstanding LC Usance

Itulah beberapa transaksi dan pencatatannya dalam bentuk jurnal, semoga artikel ini bermanfaat bagi anda semua. Silahkan anda bergabung dengan Facebook Pusat Materi agar anda bisa selalu mendapatkan update terbaru dari Pusat Materi yang tentunya akan dapat menambah ilmu dan wawasan anda semua.

Download PDF Materi Pelajaran

Author: 

Anhar Wahyu is The Founder of  Pusat Materi He is also Founder of Lintas Berita and WikiCaraPedia He started blogging in 2009 at Blog UMY. He stay at Yogyakarta, You can connect him via His Email account or Facebook or Google